Casi sin excepción. Una vez lo acepta, la intercompañía deja de ser una quincena de arqueología y se convierte en un problema de clasificación que puede terminar antes de comer.
Parece más difícil por el orden en que trabajan la mayoría de los equipos. Abren la diferencia y luego intentan entender la transacción. Eso es al revés, y por eso la misma diferencia se investiga tres meses seguidos.
Clasificar primero, investigar después
Para cualquier saldo intercompañía que no cuadra hay cuatro causas posibles, y no son igual de probables.
Calendario. La entidad A emitió la refacturación el día 30; la entidad B la registró el día 2. No hay nada mal. Ambos lados son correctos a su propia fecha de corte y la diferencia se resolverá sola el mes siguiente. En la mayoría de los grupos es la mayoría de las diferencias en número.
Tipo de cambio. Ambos lados registraron la misma transacción, en el mismo momento, a tipos distintos — porque uno usó el tipo al contado de la factura y el otro la media mensual de la política, o porque la política existe pero se aplica de forma incoherente en una entidad. Los importes difieren; la transacción es la misma. Suele ser la mayoría en valor.
Falta un lado. Una omisión real. Más rara de lo que se cree y la única de las cuatro que es sencillamente un error.
Clasificación distinta. Un lado registró una refacturación como gasto y el otro como cuenta por cobrar intercompañía. El total del grupo está bien; la eliminación se rompe. Es la que corrompe en silencio la consolidación durante años.
Cómo saber cuál es en un minuto
Tome la diferencia y haga tres preguntas, en orden.
¿Desaparece si mueve la fecha de corte unos días? Vuelva a ejecutar ambos lados con una fecha una semana posterior. Si la diferencia desaparece, es de calendario. Pare. No registre nada, anótelo y siga.
¿La diferencia es proporcional? Divida los dos importes. Si la relación se parece al movimiento del tipo de cambio en el periodo — y sobre todo si la misma relación aparece en varios saldos sin relación entre sí —, es tipo de cambio. La solución es una política de tipos, no un asiento.
¿Un lado tiene un documento que el otro no? Ahora, y solo ahora, vale la pena abrir facturas. Si ambos lados tienen el documento, está ante un problema de clasificación, no de omisión.
Tres preguntas, en ese orden, resuelven la gran mayoría de las diferencias intercompañía sin que nadie abra un libro mayor. Si normalmente lleva una quincena es porque los equipos empiezan por la tercera pregunta.
Por qué empeora cada mes
Las diferencias intercompañía se acumulan de una forma concreta: las que resuelve quedan resueltas y las que no puede resolver se arrastran. Tras un año arrastrándolas, el saldo de apertura contiene un sedimento de diferencias antiguas que nadie puede ya explicar, y lo primero que hace cada nuevo contable de grupo es decidir no tocarlo.
La única solución duradera es la frecuencia. Una diferencia detectada el día en que surge tiene un documento, un autor y un recuerdo. La misma diferencia detectada once meses después no tiene nada de eso y cuesta quizá veinte veces más resolverla — si es que puede resolverse.
Este es el verdadero argumento para conciliar la intercompañía a diario y no en la consolidación. No la elegancia. El hecho de que una diferencia tiene una vida media corta y, pasada esta, uno hace arqueología.