Fast ausnahmslos. Sobald Sie das akzeptieren, ist Intercompany keine zweiwöchige Archäologie mehr, sondern ein Sortierproblem, das Sie vor dem Mittagessen lösen können.
Dass es sich schwieriger anfühlt, liegt an der Reihenfolge, in der die meisten Teams arbeiten. Sie öffnen die Differenz und versuchen dann, die Transaktion zu verstehen. Das ist verkehrt herum, und deshalb wird dieselbe Differenz drei Monate hintereinander untersucht.
Erst sortieren, dann untersuchen
Für jeden Intercompany-Saldo, der nicht übereinstimmt, gibt es vier mögliche Ursachen, und sie sind nicht gleich wahrscheinlich.
Timing. Gesellschaft A hat die Weiterbelastung am 30. gestellt; Gesellschaft B hat sie am 2. gebucht. Nichts ist falsch. Beide Seiten stimmen zu ihrem eigenen Stichtag, und die Differenz löst sich im nächsten Monat von selbst auf. In den meisten Konzernen ist das der Großteil der Differenzen nach Anzahl.
Währung. Beide Seiten haben dieselbe Transaktion zur selben Zeit zu unterschiedlichen Kursen gebucht — weil die eine den Kassakurs auf der Rechnung und die andere den Monatsdurchschnitt laut Richtlinie verwendet hat oder weil die Richtlinie existiert, aber in einer Gesellschaft uneinheitlich angewendet wird. Die Beträge unterscheiden sich; die Transaktion ist dieselbe. Das ist meist der Großteil nach Wert.
Eine Seite fehlt. Ein echtes Versäumnis. Seltener als erwartet und die einzige der vier, die schlicht ein Fehler ist.
Andere Zuordnung. Eine Seite hat eine Weiterbelastung als Aufwand gebucht, die andere als Intercompany-Forderung. Die Konzernsumme stimmt; die Eliminierung bricht. Das ist diejenige, die die Konsolidierung über Jahre still verfälscht.
Wie Sie in etwa einer Minute erkennen, welche es ist
Nehmen Sie die Differenz und stellen Sie drei Fragen in dieser Reihenfolge.
Verschwindet sie, wenn Sie den Stichtag um ein paar Tage verschieben? Lassen Sie beide Seiten zu einem Datum eine Woche später erneut laufen. Verschwindet die Differenz, ist es Timing. Aufhören. Nichts buchen, notieren, weitermachen.
Ist die Differenz proportional? Teilen Sie die beiden Beträge. Liegt das Verhältnis nahe an der Kursbewegung im Zeitraum — und vor allem, wenn dasselbe Verhältnis bei mehreren unabhängigen Salden auftaucht —, ist es Währung. Die Lösung ist eine Kursrichtlinie, keine Buchung.
Hat eine Seite einen Beleg, den die andere nicht hat? Jetzt, und erst jetzt, lohnt es sich, Rechnungen zu öffnen. Haben beide Seiten den Beleg, geht es um die Zuordnung, nicht um ein Versäumnis.
Drei Fragen in dieser Reihenfolge klären die große Mehrheit der Intercompany-Differenzen, ohne dass jemand ein Hauptbuch öffnet. Dass es meist zwei Wochen dauert, liegt daran, dass Teams mit Frage drei beginnen.
Warum es jeden Monat schlimmer wird
Intercompany-Differenzen häufen sich auf eine bestimmte Weise an: Die, die Sie klären, sind geklärt, und die, die Sie nicht klären können, werden vorgetragen. Nach einem Jahr des Vortragens enthält der Eröffnungssaldo einen Bodensatz alter Differenzen, die kein lebender Mensch erklären kann, und das Erste, was jeder neue Konzernbuchhalter tut, ist zu beschließen, ihn nicht anzurühren.
Die einzige dauerhafte Lösung ist die Häufigkeit. Eine Differenz, die am Tag ihres Entstehens gefunden wird, hat einen Beleg, einen Verfasser und eine Erinnerung. Dieselbe Differenz, elf Monate später gefunden, hat nichts davon und kostet vielleicht das Zwanzigfache an Klärungsaufwand — wenn sie sich überhaupt klären lässt.
Das ist das eigentliche Argument dafür, Intercompany täglich abzugleichen statt erst bei der Konsolidierung. Nicht Eleganz. Sondern dass eine Differenz eine kurze Halbwertszeit hat und man danach Archäologie betreibt.